Yeni Vergi Paketi Onaylandı! Emlak, Araç ve Emeklilikte Değişim Kapıda

AK Parti milletvekilleri tarafından sunulan yeni teklif ile birlikte Gelir Vergisi Kanunu'nda bazı güncellemeler yapılması planlanmaktadır. Türkiye Büyük Millet Meclisi (TBMM) Plan ve Bütçe Komisyonu'nda kabul edilen bu düzenleme kapsamında, Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlar ve 631 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede değişiklikler gerçekleştirilecektir. Ayrıca, Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nda da güncellemeye gidilecektir.

MESKEN KİRA GELİRLERİNDE YENİ DÜZENLEME

Bu düzenlemeyle, sahip olduğu konutları kiraya veren kişilerin, bir yıl içinde elde ettikleri mesken kira gelirleri için sağlanan istisna, sosyal güvenlik kurumlarından emekli olan, maluliyet, dul ve yetim aylığı alan bireyler için yeniden yapılandırılacaktır. Bu düzenleme 1 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe girecektir.

Krediyle mülk satın alıp kiraya verenlerin, ödediği kredilerin faizlerini kira gelirleri beyanında gider olarak düşebilmesi, krediyle konut alan kişiler ile kredisiz alanlar arasında vergi yükü farkını ortadan kaldırmayı amaçlamakta. Bu değişikliği destekleyerek tasarrufların verimli yatırımlara yönlendirilmesi ve borç giderlerinin vergi matrahında neden olabileceği olumsuz etkilerin azaltılması hedefleniyor.

İKTİSAP BEDELİ BEŞTE BİR AZALACAK

Yapılan düzenlemeye göre, konut dışındaki kiraya verilen mülkler için tahsil edilen borç faizleri ile konut olarak kiraya sunulan bir gayrimenkul için, iktisap yılından itibaren beş yıl boyunca iktisap bedelinin yüzde 5'lik kısmı indirimli olacak. Bu hüküm, 2025 yılı gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girecek.

DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİ EKLENECEK

Geçici vergi mükelleflerinin kazançları, üç, altı, dokuz ve on iki aylık dönemler için belirlenebilecek. Böylece dördüncü geçici vergi dönemi sistemi entegre edilerek bu döneme ait geçici vergi beyannamesinin alınması sağlanacaktır. Düzenleme, 2025 yılı gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir.

YILLIK ELDE TUTMA SÜRESİ KALDIRILIYOR

Portföyünün en az yüzde 51'i Borsa İstanbul'da işlem gören hisse senetlerinden oluşan fonlardan katılma payları yalnızca nitelikli yatırımcılara satılmakta, Türkiye Elektronik Fon Alım Satım Platformu'nda (TEFAS) işlem görmeyen fonlar için bir yıllık elde tutma süresi geçerli olmayacaktır. Diğer fonların katılma payı sahipleri için ise bu istisna geçerli kalacaktır.

HARÇ VE İSTİSNALARDA YENİ DÜZENLEMELER

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklik ile büyükşehirlerdeki il özel idarelerinin yerine kurulan yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıkları, adlarına kayıtlı taşıtlar için motorlu taşıtlar vergisinden muaf tutulacaktır.

Harçlar Kanunu'na göre, yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıkları, taşınmaz edinimlerinde tapu harçlarından muaf olacaklardır.

TAPU HARÇLARINDA DEĞİŞİKLİK

Tapu işlemleri sonrası emlak vergisi değerinden daha düşük harç ödemesi yapılması veya beyan edilen devrin gerçek durumu yansıtmadığının tespit edilmesi durumunda, aradaki fark için vergi ziyaı cezası uygulaması yüzde 25 yerine "bir kat" şeklinde olacaktır.

ARAÇ SATIŞLARINDA YENİ UYGULAMA

Noterde sıfır araçların ilk tescil işlemleri ve ikinci el araçların satışı için yapılan düzenleme gereği, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren, 1000 liradan az olmamak üzere bir satış bedeli üzerinden nispi noter harcı alınacaktır.

Gayrimenkul devredilirken, emlak vergisi değerinin altında beyan edilen devir ve iktisap bedeli üzerinden işlemler yapılacak; zilyetlik devri sözleşmeleri için de belirlenen oran geçerli olacaktır.

SAĞLIK KURUMLARINDAN HARÇ ALINACAK

Teklif çerçevesinde, özel sağlık kuruluşları ile ağız ve diş sağlığı hizmetleri sunan tesislerden yıllık harç alınacak. Mevcut durumda harca tabi olmadan hizmet veren kuruluşlara ait belgelere de harç uygulanacaktır.

KİM NE KADAR HARÇ ÖDEYECEK?

Her yıl için kuyum işletmeleri ve ikinci el motorlu kara taşıtı ticareti yapan firmalar adına düzenlenen yetki belgeleri için sırasıyla 30 bin lira ve 20 bin lira harç alınacak. Büyükşehirlerde bu harçlar, önceki yıllara göre bir kat artırımlı olarak uygulanacak.

Hususi hastaneler ve laboratuvarların ruhsat harçları da yıllık olarak alınacak. Laboratuvar ruhsatlarına özel gıda kontrol laboratuvarları da dahil edilecektir.

RUHSATNAMELERDE YENİ UYGULAMALAR

Özel sağlık kuruluşlarına ait ruhsatnamelerin muayenehaneler için 20 bin lira, poliklinikler için 30 bin lira, özel tıp merkezleri için 50 bin lira ve diş sağlığı hizmetleri sunan sağlık kuruluşları için ise çeşitli bedeller belirlenecek. Bu bedeller, büyükşehirlerde nüfus kriterlerine göre artırımlı olarak belirlenmeye devam edecektir.

Turizm işletmelerine yönelik belgelerin harçları da yıllık olarak tahsil edilecektir.

Veteriner hekim muayenehanelerine ait ruhsatlar için harçlar, yıllık olarak belirlenen kriterler çerçevesinde uygulanacaktır.

Harç bedeli, kıymetli maden rafinerilerine ait kuruluş izin belgeleri için 7 milyon 500 bin lira, faaliyet izin belgeleri için yıllık 7 milyon 500 bin lira, aracı kurumlar için ise 5 milyon lira olacaktır.

Hava yolu taşıma ruhsat harçları da yeniden düzenlenmiş olup, tarifeli seferler için 2 milyon lira, sadece tarifesiz seferler için 1 milyon 500 bin lira gibi farklı bedeller belirlenmiştir. Bu düzenlemeler de 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren geçerlilik kazanacaktır.

VAKIF YÜKSEKÖĞRETİM KURUMLARINDA ÜCRET GÜNCELLEMESİ

Yükseköğretim Kanunu'nda yapılan güncellemelerle vakıf yükseköğretim kurumlarındaki ücretlerin tespitine ilişkin kurallar belirlenmiştir. Bu çerçevede hazırlık sınıfı ve birinci sınıf dışındaki öğrenim ücretleri, Yükseköğretim Kurulu tarafından belirlenen esaslara göre güncellenecektir.

Karayolları Trafik Kanunu'na yapılan düzenlemeyle, noter tescilli araçların (ikinci el araçlar dahil) satış ve devri sırasında harç istisnaları kaldırılacaktır. Bu düzenleme 1 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe girecektir.

Katma Değer Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikle, yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının taşınmaz satışları KDV'den muaf tutulacaktır. Bu düzenlemenin yürürlüğe girişi, yayım tarihini takip eden ayın başında gerçekleşecektir.

2026 UEFA Avrupa Ligi Finali ve 2027 UEFA Konferans Ligi Finali ile 2032 UEFA Avrupa Futbol Şampiyonası için, Türkiye'de yer alan katılımcı takımlar ve organizasyonlarda görevli tüzel kişiler, bu organizasyonlar dolayısıyla elde ettikleri gelirlerden muaf tutulacaklardır. Bu muafiyet, tevkif yoluyla alınan vergileri de kapsayacaktır.

Kıyı Kanunu'na eklenen yeni bir madde, Orta Karadeniz Serbest Bölgesi'nde sınai, ticari ve hizmetle ilgili faaliyetlere yönelik yapı inşalarına olanak tanıyacaktır.

BİREYSEL EMEKLİLİKTE YENİ DEĞİŞİKLİKLER

Teklif uyarınca, Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu'na göre, Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları adına ödenen katkı paylarının devlet katkısı oranı yüzde 30 olarak hesaplanacak. Cumhurbaşkanlığına, bu oranı yüzde 50'ye kadar artırma yetkisi verilecektir.

2023 yılında yaşanan deprem felaketinin etkilerini azaltmak için yapılan harcamalar ve 2025 ekonomik bütçe gelişmeleri doğrultusunda ek finansman ihtiyacı ortaya çıkmıştır. Bu nedenle, Kamu Finansmanı ve Borç Yönetimi Hakkında Kanun'a eklenen düzenlemeye göre, 2025 yılı için net borç kullanım tutarı 595 milyar lira artırılacak şekilde uygulanacaktır.

SİGORTA PRİMLERİ ÜZERİNDE YENİ DÜZENLEMELER

Teklif ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nda değişiklik yapılmakta; sigortalılık süresinin güncellenmesi ile sigortalıların prim ödeme alışkanlıkları artırılacak, böylece yasal süre içinde primlerini ödeyenlerin dezavantajlı hale gelmesinin önüne geçilecek.

SOSYAL SİGORTALARDA YENİ DÜZENLEMELER

Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortalarında prim oranları artırılacaktır. İsteğe bağlı sigorta, tarım işlerinde çalışanların sigortalılıkları ve ev hizmetlerinde çalışanlar gibi konularda sigorta prim oranları değiştirilecektir.

PRİME ESAS KAZANÇ ÜST SINIRI YÜKSELTİLİYOR

Ayrıca, uzun vadeli sigorta kolları prim oranlarının artırılarak, SGK'nın mali dengesinin korunması amacıyla asgari ücretin 7,5 katı olarak belirlenen prim esas kazanç üst sınırı, asgari ücretin 9 katına yükselebilecektir. Bu düzenleme de 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girecektir.

MAAŞLARDAN KESİNTİ YÜZDE 25'E AŞMAYACAK

Sosyal Güvenlik Kurumu'ndan alınan aylıklar doğrultusunda genel sağlık sigortası primi ve diğer borçlar, yüzde 25'i geçmeyecek şekilde maaşlardan kesilecektir. Bu düzenlemeye ilişkin uygulama esasları, SGK tarafından belirlenecektir. Uygulama 1 Ocak 2026'da başlayacaktır.

Türk Silahlı Kuvvetlerinde emekli keseneklerinin hesaplanmasında kesenekler ve borçlanma oranı yüzde 45 olarak uygulanacaktır. Yürürlüğe girecek yeni düzenlemeyle sosyal güvenlik sisteminde sürekliliğin sağlanması amaçlanmaktadır.

Bu yıl kamu üniversiteleri tarafından yapılan sözleşmelerle sunulan sağlık hizmetleri, eğer toplam tahakkuk tutarı taahhüt edilen bedelden düşük olursa, aradaki fark terkin edilecektir. Bu durumda, terkin işlemi Bakanlık bütçesi ile karşılanacaktır.

İSTİSNALARDA YENİ DÜZENLEMELER

Kurumlar Vergisi Kanunu'ndaki değişikliklerle, dernek ve vakıf gelirleri ile diğer uygulama süreleri 31 Aralık 2035'e kadar uzatılacaktır.

Türkiye'de gerçekleştirilecek 2026 UEFA Avrupa Ligi Finali, 2027 UEFA Konferans Ligi Finali ve 2032 UEFA Avrupa Şampiyonası ile ilgili elde edilen gelirler, vergi muafiyeti kapsamına alınacaktır.

ÇEK KANUNU'NDA YENİ DÜZENLEMELER

Çek Kanunu'nda yapılan düzenlemelerle beraber, çek hesabı sahiplerinin nakit akışlarının daha iyi yönetilebilmesi için çeklerin ibraz süresi uzatılacaktır. Bu yeni düzenleme, 31 Aralık 2028'e kadar geçerli olacaktır.

Teklifte ayrıca İstanbul Sismik Riskin Azaltılması ve Acil Durum Hazırlık Projesi (İSMEP) kapsamında yapılacak hizmetlerin KDV muafiyeti uygulanması sağlanacaktır. Bu düzenlemelerin süreleri 31 Aralık 2035'e kadar uzatılacaktır.

KENTSEL DÖNÜŞÜM BAŞKANLIĞINA BORÇLANMA İZNİ

Afet riski altındaki alanların dönüşümüne ilişkin yürütülen projeler için Kentsel Dönüşüm Başkanlığı borçlanma yetkisiyle donatılacaktır. 31 Aralık 2027'den önce kaydedilen tüm gelirler, bu tarihten sonra Başkanlık bütçesine aktarılacaktır. Ayrıca, bu projelerde kullanılmak üzere doğrudan veya dolaylı olarak kamuya ait olan bankalardan borçlanma gerçekleştirilebilecektir.

Yürütmenin etkisini artırmak amacıyla, elektrik piyasasında genel aydınlatma giderlerinin karşılanması için yapılan düzenlemelerin uygulama süresi 2030 yılına kadar uzatılacaktır.

Yeni düzenlemede, büyükşehir belediyeleri için geçerli olan genel bütçe vergi gelirlerinden kesintilerde de artış meydana gelecektir.

Askeralma Kanunu'ndaki değişikliklerle Türk Silahlı Kuvvetlerinde geçmiş kabul edilen sürelerin hesaplanmasında benzer bir düzenleme yapılacak; kesenek ve borçlanma oranı yüzde 45 olarak belirlenmeye devam edecektir.

Kamu görevlilerinin mali ve sosyal haklarına yönelik çerçevede yeni düzenlemeler yapılacak ve ilgili düzenlemelerle birlikte yalnızca bir görev için ücret ödenmesi hedeflenmektedir.

YENİ MADDELER EKLENDİ

AK Parti'nin önergesiyle teklife yeni madde eklemeleri yapılmıştır. Bu çerçevede, Ölçüler ve Ayar Kanunu'na geçici bir madde eklenerek, damga süresi geçmiş su sayaçlarının cezaları uzatılması sağlanacaktır. 31 Aralık 2028 tarihine kadar bu sayaçlara el konulamayacak ve cezalar da uygulanmayacaktır. Bu hüküm, yürürlüğe girdiği tarihten itibaren geçerli olacaktır.

İşsizlik Sigortası Kanunu'na eklenen geçici maddeyle de imalat sanayinde istihdamı artırmak amacıyla yapılacak desteklerin kaynağı, İşsizlik Sigortası Fonu’nun gelirleriyle sağlanacaktır. Bu madde çerçevesinde Hazine yardımı yapılabilmesi için Cumhurbaşkanına yetki verilecektir.

Emlak Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenen geçici madde ise yürürlükten kaldırılacaktır. Ayrıca, Sanayi Bakanlığı'nın destekleme görevleri genişletilecektir.

GÖRÜŞMELERDEN NOTLAR

Sanayi ve Teknoloji Bakan Yardımcısı Zekeriya Coştu, işsizlik sigortası kanununa eklenen geçici madde hakkında milletvekillerine bilgi vererek, imalat sanayi sektöründe sağlanan desteklerin devam edeceğini belirtti.

Gelir İdaresi Başkanı Bekir Bayrakdar ise emekli olan fabrikatörlerin yeni düzenlemeden yararlanacağını belirtirken, düzenlemelerin kira artışlarına yansıması konusundaki değerlendirmeleri ele aldı. Hazine ve Maliye Bakan Yardımcısı İsmail İlhan Hatipoğlu, konuyla ilgili hassasiyetlerini vurguladı ve gerçek değer beyanına yönelik çalışmaların sürdüğünü söyledi.

Son olarak, Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanı Raci Kaya, Türkiye'deki doğurganlık hızı ve beklenen ömür değerlerine ilişkin ayrıntılı bilgiler de verdi.